捐赠钢琴时要减税

拉里·法恩（2013秋季）

曾经有一次，出于减税目的，如果您需要知道您捐赠给机构或慈善机构的钢琴的价值，您只需与您的钢琴技术人员或经销商联系。他或她将搜索内存以查找涉及类似工具的近期交易，并确定“感觉”正确的数字。由于每架钢琴在某种程度上都是独一无二的，因此很难找到可比的销量，因此这种估价过程有时会比寻求科学更类似于寻求神的启示。然后技术人员或经销商会写一个简短的备忘录，其中包括钢琴的品牌名称，序列号和价格；您将在纳税申报单上输入该数字；并且您或多或少可以确信，这种“专家”意见不会受到国税局的质疑。

尽管此过程对于某些类型的交易仍然可以接受，但是当索赔额超过5,000美元时，就不能再将其用于对非现金，可抵税的捐款进行估值了。如果捐赠的钢琴至少未处于良好使用状态，则此阈值将降至$500。实际上已经有一段时间了，但是国税局对执行规则的要求越来越严格，一些钢琴技术人员和捐助者发现他们的“评估”被国税局以及保险公司所拒绝，保险公司正越来越多地采用国税局的标准。

作为2006年《养老金保护法》的一部分，国会收紧了对非现金慈善捐款的评估和报告规则。美国国税局第561号出版物《确定捐赠财产的价值》中详细阐述了美国国税局（认为出于税收目的的合格评估，以及它认为是合格评估师的内容。

根据第561号出版物，必须根据公认的评估标准进行合格评估，并且不得早于捐赠之前60天。在大多数情况下，评估费必须是固定费用或小时费，而不是基于评估价值百分比的费用。评估必须是商品的公平市场价值，美国国税局将其定义为“在自愿买卖双方都不被迫购买且双方均具有合理知识的情况下，财产在自愿买卖双方之间易手的价格。所有相关事实。”通常基于可比较的销售额，该值也可能是钢琴需要完全重建时的残值，而当钢琴具有重大的历史价值或为名人所拥有或使用时，也可能包括无形的价值。

具有美国国税局（资格的评估报告必须包括以下信息：

·对钢琴的描述（包括照片）足够详细，以使通常不熟悉钢琴的人可以确定所评估的财产和捐赠的财产是相同的。

·缴款日期或预计日期，以及评估日期。

·出资当日的公平市场价值。

·所使用的估值方法（例如，可比较的销售）以及估值的特定基础，例如特定的可比较的销售交易。

·鉴定人的资格，包括鉴定人的背景，经验，教育程度以及在任何专业鉴定人组织中的成员资格。

鉴定人还必须填写美国国税局（表格8283，与捐赠人的纳税申报表一起存档，证明鉴定人有资格和资格进行鉴定，并意识到对夸大捐赠物品价值的惩罚。知道评估会与报税表一起使用的评估师，如果他或她高估某项物品的价值严重高估了评估的结果，则国税局可以对其处以罚款。受赠组织还必须向捐赠者提供注明日期的信件，以确认接受礼物，并必须签署表格8283。

具有美国国税局（资格的评估师必须获得认可的评估师组织的评估称号；或必须满足一定的最低学历和经验要求，包括与被评估财产有关的大学或专业水平的课程，以及在买卖，评估财产类型的交易中至少有两年的经验重视。他或她还必须定期准备要为其付款的评估。评估人必须是无私的第三方，因此不能是捐赠人，受赠人，要求减税的人，捐赠人收购被评估财产的交易的一方（在大多数情况下）或或与任何这些人有关。

钢琴技术人员和钢琴经销商通常比专业鉴定师具有更多的钢琴技术知识，并且可能还对钢琴销售有更多的了解，但是他们很少符合成为美国国税局（美国国税局合格鉴定师的法律资格。因此，技术人员和经销商与专业鉴定师建立伙伴关系可能是有利的，技术人员或经销商在现场检查钢琴并撰写检查报告，然后鉴定师根据以下内容进行估价研究并撰写鉴定报告：建立评估标准。如果不对钢琴进行现场检查，则无法通过互联网进行专业评估。

对于与财产清算和婚姻解除有关的税收目的，对个人财产的估价也需要经过美国国税局（鉴定。但是，法律上不要求买卖钢琴的人进行美国国税局（认证或其他专业评估。在这种情况下，许多钢琴技师和钢琴经销商评估师可能希望继续写一些不太正式的评估文件。就是说，在某些情况下，可能会建议买主或卖主聘请专业鉴定师，例如，钢琴具有特殊的历史或艺术价值，或者名人的所有权或签名增加了无形资产的价值。仪器。在这些领域中，专业评估师接受了特殊培训，而钢琴技术人员和经销商通常没有。另一个例子是，当买方和卖方是相互联系或是朋友，并希望特别确定的价值是准确的设置没有偏见的任何一方。

本文旨在仅对该主题进行简要概述，而不是个人税务建议。有关更多详细信息，请参见美国国税局（出版物561，有关个人情况的建议，请咨询您的税务顾问。